När julen närmar sig börjar många företag planera för både julbord och julklappar. Oavsett om du driver aktiebolag, enskild firma eller arbetar som styrelseledamot gäller det att hålla koll på vad som är avdragsgillt, vilka förmåner som är skattefria och hur momsreglerna ser ut. Vi ser att frågorna om just representation och gåvor är återkommande bland våra kunder – därför ger vi här våra bästa råd och exempel från verkligheten.
Skattefria julbord för anställda och deras närstående
Ett julbord är ett klassiskt exempel på intern representation. När måltiden ordnas som personalfest, kan anställda, styrelseledamöter och även familjemedlemmar delta utan att det blir någon beskattning av förmånen. Det gäller även om arbetsgivaren står för alkoholhaltiga drycker.
Vi hjälpte nyligen en lokal entreprenör som ville bjuda hela teamet, inklusive anställdas respektive och barn, på julfest. Genom att fokusera på en öppen inbjudan och följa grundreglerna för representation undvek företaget onödig administration kring beskattning.
För den som driver enskild näringsverksamhet är det viktigt att notera att intern representation som julbord endast gäller de anställda i verksamheten, och inte företagaren själv. Men har du personal, får du ge samma förmåner till dem som andra arbetsgivare.
Avdrag för julbord – vad gäller?
Företag kan avdrag för personalfest högst två gånger per år. Detta innefattar inte bara kostnaden för själva måltiden, utan även kringkostnader som musik, lokalhyra och underhållning.
Avdraget för mat och dryck gäller endast enklare förtäring, och arbetsgivaren får göra momsavdrag på utgifter för måltider upp till ett underlag på 300 kronor per person. För kringkostnader är maximum 180 kronor exklusive moms per person.
En kund som vi samarbetar med inom restaurangbranschen valde att ha julbord ute på lokal. Genom att separera faktureringen på mat, dryck och underhållning, och tydligt ange antal deltagare, blev avdragsrätten enkel att tillämpa. Du kan läsa mer om representation på vår sida om tjänster för företag.
Julklappar – värde och momshantering
Julklappar från arbetsgivaren till anställda är skattefria så länge värdet inte överskrider 550 kronor inklusive moms. Om gränsen överträds blir hela gåvan skattepliktig. Valet av gåva är fritt, men kontanter räknas alltid som skattepliktig.
Vi brukar rekommendera att välja presenter av personlig eller kvalitativ karaktär, exempelvis presentkort som inte kan bytas mot pengar. En återkommande fråga bland våra kunder är om det går att använda mängdrabatter för att kringgå värdegränsen – svaret är att det är marknadspriset i butik som avgör och rabatten får inte räknas in. Vid momspliktig verksamhet får du även dra av momsen på julgåvor upp till det avdragsgilla beloppet.
En lokal butikslösning vi stödjer hanterade årets inköp med särskilt fokus på gränsvärdet, och sparade därigenom både administration och risk för beskattning.
Viktiga poänger om representation och gåvor
- Deltagande vid julbord kan gälla anställdas familjemedlemmar
- Maximalt två personalfester per år får avdrag
- Julklappar är skattefria upp till 550 kronor inklusive moms
- Avdrag för moms på mat och dryck gäller vid representation, underlag får inte överskrida beloppsgränsen per person
Vill du vara säker på att du följer reglerna och slipper obehagliga överraskningar i bokslutet? Låt gärna någon med erfarenhet från redovisningsbyrå se över företagets rutiner för representation och gåvor. Då får du en trygg jul – även administrativt!
Läs mer om våra råd för företag på ekonomitjänster.
Att skapa trivsel och gemenskap inför julen är viktigt, men genom att ha kontroll på skattereglerna för julbord och klappar undviker du kostsamma misstag och visar omtanke även i företagets ekonomi. Med rätt rutiner blir det både festligare och tryggare när företaget samlas inför helgerna.